Constitución de Sociedades en los EAU – Información Esencial y Hechos – Elección de Entidad

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Tipos societarios en los EAU – Información práctica y hechos

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Notas para ayudar a los clientes a elegir el tipo adecuado de sociedad y a planificar sus inversiones en los Emiratos Árabes Unidos

Índice

1. Sociedades offshore de los EAU (“Sociedades Offshore”) – utilizadas para el comercio internacional y la tenencia de títulos de otras sociedades, pero con acceso local a cuentas bancarias y a propiedades inmobiliarias
2. Sociedades de responsabilidad limitada de zona franca locales de los EAU (“Sociedades de Zona Franca”) – utilizadas para el comercio tanto a nivel local en áreas de zona franca (no en todos los EAU) como a nivel internacional, así como para propiedades inmobiliarias
3. Sociedades de responsabilidad limitada en los EAU (“Sociedades S.R.L.”) – para acceder de forma ilimitada al mercado internacional y de los EAU
4. Condiciones / hechos / aspectos prácticos de la apertura de cuentas bancarias
5. Generalidades sobre las sociedades offshore en comparación con las de zona franca
6. Sociedades de los EAU como sociedades de cartera de sociedades registradas en otras jurisdicciones
7. Sociedades de los EAU como sociedades mercantiles que facturan en los EAU y a nivel internacional
8. Sociedades de los EAU para la inversión inmobiliaria en los EAU
9. Consideraciones relativas a herencias / sucesiones

1. Sociedades offshore de los EAU – utilizadas para el comercio internacional y la tenencia de títulos de otras sociedades, pero con acceso local a cuentas bancarias y a propiedades inmobiliarias

Las sociedades offshore de los EAU (la alternativa más económica en los EAU) solo están autorizadas a realizar actividades internacionales (fuera de los EAU), de prácticamente cualquier clase en la misma entidad jurídico-societaria (en los EAU únicamente pueden tener una cuenta bancaria, poseer acciones en otras sociedades offshore o de zona franca de los EAU, realizar transacciones comerciales con otras sociedades offshore de los EAU – no con sociedades de zona franca – y ser propietarias de inmuebles en los EAU).

No se puede utilizar un centro de actividades fijo – oficina – en los EAU para llevar a cabo operaciones empresariales de modo que, en este sentido, los servicios de oficina virtual no pueden incluir un domicilio comercial sino solamente un domicilio social y correo (puede utilizarse un número de teléfono de los EAU también a través de los servicios de Skype).

Estas entidades no son residentes fiscales, no pueden beneficiarse de las ventajas de los convenios fiscales de los EAU y no dan derecho a sus titulares o administradores a obtener un visado de residencia de los EAU. Por eso son más baratas. Comparadas con otras sociedades offshore de otras jurisdicciones, son consideradas bastante más prestigiosas ya que no figuran en las listas negras internacionales, permiten el acceso sin problemas a actividades bancarias anónimas – no hay acuerdos internacionales de intercambio de información – para la sociedad y sus titulares (las sociedades no-EAU, como p.ej. las de las islas Seychelles, las Islas Vírgenes Británicas o el Reino Unido sufren considerables retrasos, gastos y dificultades a la hora de abrir una cuenta bancaria en los EAU) así como beneficiarse de unos bancos bien capitalizados y sólidos que operan en un contexto económico estable.

Proceso de solicitud / registro / concesión de licencias:

Solicitud simple a las autoridades, para la que únicamente se necesitan: actividad, referencias bancarias, copias del pasaporte y facturas de algún servicio de suministro público de los propietarios efectivos finales/ accionistas.

Tras la presentación de dicha documentación, el registro se realiza en un día.

Cuentas bancarias (véanse también las notas sobre cuentas bancarias en los EAU que se incluyen más adelante): se exige una visita en persona a los EAU para celebrar una entrevista con el banco y presentar la solicitud – el plazo es de 2 días tras la presentación.

2. Sociedades de responsabilidad limitada de zona franca locales de los EAU (“Sociedades de Zona Franca”) – utilizadas para el comercio tanto a nivel local en áreas de zona franca (no en todos los EAU) como a nivel internacional, así como para propiedades inmobiliarias

Las sociedades de zona franca de los EAU disfrutan de TODOS los beneficios y están autorizadas para realizar TODAS las funciones de las entidades offshore (véase el apartado anterior), siendo las únicas diferencias y ventajas añadidas más relevantes las siguientes:

• Las actividades están restringidas al ámbito de aplicación del tipo de licencia específico que se haya solicitado – servicios, comercio, etc. – y no pueden reunirse todas en una.
• Debe utilizarse un centro de actividades fijo – oficina o despacho flexible – con oficinas virtuales completas
• Derecho a un visado de inversor de 3 años y a una “cédula de identidad de los Emiratos” (inc. cónyuges y personas dependientes)
• Estatus de residente fiscal onshore con acceso a convenios fiscales y emisión de certificado de residencia fiscal.
• Capacidad para comerciar con otras sociedades de zona franca dentro de sus zonas francas o con sociedades situadas en otras zonas francas de los EAU, así como internacionalmente.
• Se expide una licencia en CUALQUIER autoridad de zona franca de libre elección, lo cual autoriza a comerciar con sociedades de zona franca en todos los Emiratos. Además, si se requiere tener presencia física en más de una zona franca, pueden establecerse sucursales o filiales de esta sociedad de zona franca en cualquier otra área de zona franca.
• No pueden realizar transacciones comerciales fuera de las zonas francas, dentro de los EAU. Si se compran o venden servicios fuera de los EAU, la sociedad de zona franca es adecuada para esta actividad.

Proceso de solicitud / registro / concesión de licencias:

Solicitud simple a las autoridades (para la que únicamente se necesitan: actividad, referencias bancarias, copias del pasaporte y facturas de algún servicio de suministro público de los propietarios efectivos finales / accionistas Y administradores).

En primer lugar se requiere la aprobación de la denominación social, que se obtiene en aproximadamente 2 días.

Es necesaria la aprobación de la concesión de la licencia (es obligatorio presentar un plan de negocio). Esto puede llevar algún tiempo en función de la actividad / proyecto / circunstancias específicas: aproximadamente 1 mes.

A continuación se produce el registro de la sociedad (aprobación posterior a la concesión de la licencia). Es necesaria una visita en persona para firmar la escritura de constitución.

Cuentas bancarias (véanse también las notas sobre cuentas bancarias en los EAU que se incluyen más adelante): se exige una visita en persona a los EAU para celebrar una entrevista con el banco y presentar la solicitud – el plazo es de 2 días tras la presentación.

Puede tramitarse el visado de residencia para los titulares Y el personal (el número de empleados depende del tamaño del espacio / local elegido). El plazo es de aproximadamente una semana y es obligatorio realizar una visita en persona y someterse a un reconocimiento médico. Puede combinarse con la “visita para tramitar la cuenta bancaria”.

La cédula de identidad de los Emiratos se concede 30 días después de la aprobación del visado.

Trámites a realizar en la fase de establecimiento:

• Solicitud de la licencia y contacto / representación para la misma.
• Servicios de agente registrado.
• Tramitación y establecimiento de contactos con los departamentos responsables de las propiedades inmobiliarias: requerimiento de terrenos / locales (mínimos aplicables).
• Trabajo de consultoría sobre la escritura de constitución y los acuerdos de accionistas.
• Licencia de la RAKIA (autoridad reguladora de inversiones de RAK) y tasas sobre el uso de terrenos (dependiendo del caso / tipo de licencia)

3. Sociedades de responsabilidad limitada en los EAU (“Sociedades S.R.L.”) – para acceder de forma ilimitada al mercado internacional y de los EAU

En los casos en que sea necesario tener acceso a los mercados de EAU locales, una “S.R.L.” es el vehículo adecuado, siendo ésta igual que una sociedad de zona franca SALVO por el hecho de que el 51% de las acciones son propiedad de nacionales del país (además del requisito de aprobación previa que debe ser emitido por el Departamento de Desarrollo Económico y el Ministerio de Economía).

Para este propósito (comprar y vender dentro de los EAU) es necesaria una S.R.L. local con un patrocinador del país (accionista) el cual, gracias a nuestros estrechos contactos nacionales y la recomendación de nuestro Presidente, puede ser un organismo gubernamental como por ejemplo la propia autoridad de zona franca reguladora de las inversiones, lo cual elimina todos los riesgos que supone confiar en particulares desconocidos. El resultado es que el patrocinador local queda ajeno al control de la sociedad, sin derecho a los dividendos de la participación del 51% a los que renuncia LEGALMENTE a cambio de una comisión acordada o de un porcentaje de los rendimientos.

La autoridad reguladora de inversiones puede imponer condiciones (dependiendo del proyecto, actividad o tamaño y del plan de negocio específico) tales como una superficie mínima en m2 del espacio, etc., pero por lo general suelen ser razonables y asumibles.

Ventaja: una persona del país aparece como propietario efectivo final.

Las “tarifas por el patrocinio” gubernamental en este momento (según lo acordado por nuestro Presidente) son las siguientes:

La tarifa de patrocinio durante el primer año es de 25.000 dírhams / 5.000 euros / 6.812 $ para todas las sociedades.

Desde el segundo año en adelante la tarifa de patrocinio se basará en la cifra de negocios de la sociedad en base a la escala siguiente:

Proceso de solicitud / registro / concesión de licencias:

Igual que para las sociedades de zona franca excepto – por añadidura – la necesidad de los siguientes trámites adicionales: (1) proceso de aprobación previa en la autoridad reguladora de inversiones que requiere una “autorización” emitida por el Departamento de Desarrollo Económico y el Ministerio de Economía y (2) acuerdos de accionistas que posibiliten el nombramiento y regulen las relaciones con el patrocinador local.

Cuentas bancarias (véanse también las notas sobre cuentas bancarias en los EAU que se incluyen más adelante) – igual que para las sociedades de zona franca.

La tramitación del visado de residencia para los titulares Y el personal (el número de empleados depende del tamaño del espacio / local elegido) – igual que para las sociedades de zona franca.

Cédula de identidad de los Emiratos – igual que para las sociedades de zona franca.

4. Condiciones / hechos / aspectos prácticos de la apertura de cuentas bancarias aplicables principalmente a sociedades offshore de los EAU O a “cuentas personales de no residentes” de personas físicas sin visado de residencia en los EAU (nota: los accionistas de sociedades de zona franca obtienen un visado de residencia, en contraposición a los accionistas de las sociedades offshore, y tanto ellos como sus sociedades no sufren procedimientos de diligencia debida mayores / más intensos por parte de los bancos locales).

La apertura de cuentas bancarias en los EAU para sociedades offshore es un proceso sencillo pero, como los EAU quieren proteger su imagen como centro financiero tanto como sus ventajas, existen algunas condiciones:

• Para abrir cuentas corporativas y personales, los clientes (propietarios efectivos finales) deben acudir a los EAU para asistir a una reunión en persona con el banco (nosotros organizamos las presentaciones con el banco) y convencer al banco de su formalidad y profesionalidad, así como de que sus sociedades tendrán actividades específicas (no se recomienda más de una o dos)
• En todo momento debe mantenerse un saldo mínimo en esas cuentas (desde 30.000 $ hasta 100.000 $ dependiendo del banco)
• Como parte del proceso de apertura de cuenta, todos los bancos realizan la diligencia debida aplicando el principio de “conocer al cliente” de conformidad con las normas internacionales.

Actualmente colaboramos con 2 bancos que pertenecen mayoritariamente al gobierno, RECOMENDADOS por las autoridades reguladoras de inversiones de Ras Al Khaimah, ante los cuales podemos presentarle a usted y a su sociedad:

Habib Bank (hbl.ae) – Ejerce sus actividades desde el año 1841, con una importante presencia en TODOS los centros financieros principales, tales como Suiza y Luxemburgo. Es una entidad flexible, con un alto nivel de confidencialidad, que comprende a la perfección el negocio offshore y con la cual mantenemos un estrecho contacto.

Banco Comercial de Abu Dabi (Abu Dhabi Commercial Bank) (adcb.com) – Uno de los bancos más grandes y seguros del mundo… pero lento en la apertura de cuentas, al igual que todos los bancos grandes con preferencia por los depósitos de cuantías mayores, un estricto proceso de diligencia debida y denegaciones ocasionales. No obstante, para las sociedades de zona franca el proceso es mucho más rápido.

Las cuentas bancarias tardan aproximadamente una semana tras la solicitud y la presentación de la documentación en el banco.

La mayoría de los clientes prefieren presentar sus solicitudes en 2 dos bancos para minimizar la posibilidad de denegaciones, así como para disponer de más posibilidades a la hora de decidir qué banco se adaptará mejor a sus necesidades.

Solución alternativa para los clientes que no necesiten una cuenta bancaria en los EAU para sus sociedades offshore de los EAU: apertura de una cuenta bancaria en Chipre.

En el lado negativo, encontramos las desventajas de las operaciones bancarias en la UE que mencionamos en nuestros boletines informativos anteriores. No obstante, para cantidades más pequeñas (< 100.000 $) esto no debería suponer un problema.

5. Generalidades sobre las sociedades offshore en comparación con las de zona franca:

Las sociedades de zona franca son entidades con residencia fiscal local. No se ven sometidas al “ataque” de la comunidad internacional (OCDE), ya que poseen un carácter local suficiente y cuentan con un amplio reconocimiento y aceptabilidad. Los procedimientos de apertura de cuentas bancarias para ese tipo de sociedades son – lógicamente – más sencillos, más rápidos y con menos obstáculos de “diligencia debida”. Después de todo, la sociedad es local y su titular también es un residente local (un extranjero residente con una “cédula de identidad de los Emiratos” y un visado de residencia, que se encuentra presente en los EAU al menos dos veces al año). El futuro: la sociedad de zona franca sobrevivirá indefinidamente, dado que es un establecimiento verdaderamente local con carácter económico y con un propietario residente en un país / mercado económicamente grande situado en un centro regional de alto nivel con infraestructuras reales y avanzadas en el que operan miles de empresas REALES y residentes (y no en una pequeña isla donde no existe tal tamaño de infraestructuras y mercado).

Las sociedades offshore – de efectos– de los EAU también son totalmente aceptables y no aparecen en ninguna “lista negra internacional”, salvo que sean sometidas a procedimientos de diligencia debida más estrictos por parte de bancos locales. Su utilidad práctica en la planificación / aceptabilidad fiscal: las sociedades offshore pueden utilizarse para facturar a sociedades de Chipre o Malta o para actuar como sociedades de cartera de sociedades de Malta o Chipre sin que suponga ningún problema con las autoridades fiscales locales. En otros países de la UE con una presión fiscal elevada pueden surgir problemas relativos a la aceptabilidad de las facturas de la sociedad offshore. El futuro: las sociedades offshore tienen un futuro incierto a nivel internacional en los próximos 3-5 años, aunque en la actualidad son utilizadas internacionalmente por miles de clientes. El primer problema, con el tiempo, podría ser una dificultad mayor para la apertura de cuentas bancarias.

6. Actividades de cartera

Objetivo: eliminar o minimizar – entre otros – los impuestos sobre dividendos, intereses, las retenciones fiscales en origen de cánones, así como los impuestos sobre plusvalías a nivel de la empresa filial conforme a lo estipulado por la legislación tributaria local del país de residencia fiscal de la filial. En este sentido las fugas fiscales se ven óptimamente minimizadas. Para conseguirlo – la minimización fiscal – la sociedad de cartera (receptor/propietario de los dividendos, etc.) debe tener acceso al convenio de doble imposición entre el país de la sociedad de cartera y el de la filial. A su vez, para lograr este acceso necesita ser una empresa con residencia fiscal en la jurisdicción de la sociedad de cartera (como una sociedad de zona franca de los EAU) y NO una sociedad no residente (como una sociedad offshore de los EAU).

Sólo en los casos en que la empresa filial sea residente en un país donde NO existan / estén estipuladas las retenciones fiscales en origen por la legislación tributaria local (de modo que no sea necesario un convenio para minimizar el impacto tributario ya que el derecho nacional no impone retenciones fiscales a cuenta ni impuestos sobre las plusvalías) sería conveniente una sociedad offshore de los EAU – como en Chipre y Malta, donde las sociedades offshore de los EAU pueden ser utilizadas como sociedades de cartera sin ningún problema. Es más, se puede establecer una estructura de 3 niveles en la que la sociedad offshore de los EAU sea dueña de una sociedad de Chipre o Malta y ésta última, a su vez, sea dueña de sociedades de la UE. Esta es una estructura estupenda, ya que combina las ventajas de AMBOS convenios con el acceso a las ventajosas directivas de los tratados de la UE que eliminan todas las retenciones fiscales en origen dentro de la UE (Directiva sobre matrices y filiales, Directiva sobre intereses y cánones, etc.).

Así que la alternativa consiste principalmente en una sociedad de zona franca aquí que pueda obtener un “certificado de residencia fiscal’, en la que el cliente / propietario posea un visado de residencia y una cédula de identificación de los Emiratos (lo cual podemos gestionar fácilmente, pero implica una condición: realizar cortas visitas a los EAU dos veces al año). Esto puede combinarse, si se prefiere, con una sociedad de Chipre o Malta (o no, según proceda). De forma alternativa (si no existen impuestos sobre los dividendos u otras retenciones fiscales en origen en la jurisdicción de la filial) puede utilizarse una sociedad offshore de los EAU sin problemas.

Nota especial: las sociedades de cartera de los EAU – con cuenta bancaria en los EAU – se utilizan para mitigar riesgos bancarios y financieros de la UE con sociedades de cartera internacionales de los EAU

(Concierne principalmente a clientes que operan sociedades de Malta… pero también sociedades de Chipre y de la UE o sociedades fuera de la UE – islas Seychelles – con cuentas bancarias en la Unión Europea)

Malta

(Desplácese hacia abajo para ver estructuras de Chipre y otros países de la UE)

Empleo de una estructura “Malta-Malta Doble” (sociedad de cartera de Malta que controla otra sociedad de Malta – necesario para alcanzar el tipo efectivo del impuesto de sociedades del 5% en Malta) – Recomendación / sugerencia para mejorar la estructura corporativa y evitar los riesgos de la crisis bancaria y financiera de la UE.

Recomendamos situar una sociedad de cartera de los EAU “por encima” de todas las estructuras existentes de Malta por las razones expuestas a continuación.

Estructura “EAU – Malta” = sociedad de cartera de los EAU que controla la filial de Malta

Últimamente la estructura EAU-Malta es la más popular entre los clientes, que la emplean como cobertura para evitar riesgos innecesarios.

1. La estructura Malta-Malta es menos favorable desde el punto de vista fiscal que la estructura EAU-Malta
2. La estructura Malta-Malta es menos favorable desde el punto de vista de la confidencialidad, ya que Malta se encuentra incluida en el régimen de intercambio de información de la UE, mientras que los EAU no lo están y no han firmado ningún acuerdo de intercambio de información con otros países.
3. La estructura Malta-Malta es problemática a la hora de garantizar la seguridad de los fondos en bancos de Malta, en el supuesto de que se produzca una quita/crisis en Malta en los próximos años que venga “inducida por la UE”, mientras que si existe una sociedad de cartera de los EAU con una cuenta bancaria de los EAU, los fondos pueden transferirse al exterior con el simple clic de un botón sin que el banco plantee problemas de cumplimiento normativo por la transferencia, ya que la misma se realiza a la sociedad de cartera (cuando se “presiona” a los bancos estos, con un exceso de celo, aplican procedimientos de cumplimiento normativo para ralentizar la fuga de depósitos).
4. Evita, en estos tiempos de riesgo, “jugársela a una carta”.
5. La mayoría de los proveedores locales promueven la estructura Malta – Malta por razones puramente comerciales ya que no tienen presencia en otras jurisdicciones – pero nuestra firma está en condiciones de ofrecer estructuras mejoradas gracias a su sólida presencia internacional y a sus conocimientos expertos.

Chipre y otras estructuras corporativas de la UE, así como sociedades fuera de la UE – islas Seychelles – con cuentas bancarias en la UE

Por razones similares (especialmente la 2., 3. y 4.) también se recomienda generalmente lo mismo para otras estructuras.

Recomendamos situar una sociedad de cartera de los EAU generalmente “por encima” de todas las estructuras existentes de la UE (o fuera de la UE pero con cuentas bancarias en la UE) por las razones expuestas anteriormente.

7. Actividades mercantiles

Las sociedades de zona franca son vehículos muy convenientes y de probada eficacia para fines mercantiles (por favor, lea atentamente las notas que figuran a continuación).

Recomendamos encarecidamente:

La sociedad de zona franca simple con una titularidad ostentada al 100% por extranjeros (pero que se convertirán en breve en residentes de los EAU en virtud de la expedición de un visado de residencia y una cédula de identificación de los EAU).

Nota: si se requiere un número de IVA para el comercio intracomunitario en la UE, este puede lograrse / obtenerse fácilmente – con nuestros servicios de oficina en Malta – mediante el establecimiento de una sucursal de la sociedad de zona franca de los EAU en Malta. Tenga en cuenta que esto no tiene prácticamente ninguna repercusión fiscal, ya que el impuesto en Malta para sucursales con “actividades fuera de Malta” es del 0% (las sucursales extranjeras en Malta sólo pagan impuestos sobre los ingresos obtenidos en el país – Malta –, lo cual no es el caso de los clientes internacionales).

8. Inversiones inmobiliarias en los EAU

El mercado inmobiliario en los EAU ofrece oportunidades muy atractivas en cuanto a rentabilidad por arrendamientos y plusvalías en uno de los mercados más prometedores de todo el mundo que se ha recuperado completamente de la crisis financiera mundial.

Los Emiratos Árabes Unidos presentaron el proyecto ganador de la EXPO 2020 y, según las estimaciones de los bancos de inversión internacionales, proporcionarán más de un 50% de incremento (*Barclays Investments) al PIB de los EAU durante los próximos 7 años… además de un crecimiento anual de un 4%. Esto, junto con las medidas locales adoptadas para “enfriar el mercado” (unos porcentajes entre el principal de los préstamos y el valor de los activos que los respaldan bajos, así como unos derechos de traspaso más elevados) deberían garantizar un riesgo mínimo de que baje el valor de la inversión y una buena rentabilidad.

Existen interesantes oportunidades para la inversión – tenga la amabilidad de consultar nuestro folleto adjunto sobre inversión inmobiliaria en los EAU.

Nota importante: nuestra empresa (aparte del agente registrado / licencia oficial de proveedor de servicios corporativos) también es titular de una licencia oficial – y realiza actividades– de consultoría inmobiliaria y puede ofrecerle atención integral para llevar a cabo sus inversiones inmobiliarias en los EAU.

9. Consideraciones relativas a herencias / sucesiones

La compra de bienes raíces y otras inversiones deben llevarse a cabo utilizando sociedades offshore o de zona franca de los EAU. No se recomienda ser titular de inmuebles u otros activos / inversiones a título personal, ya que ello acarrearía complicaciones en caso de fallecimiento / sucesión.

La tenencia de acciones de sociedades de los EAU – incluso de forma anónima – (el registro de RAK está sometido a las disposiciones del Derecho común) es un manera eficiente y sin riesgos de evitar todos los problemas, ya que las acciones se transmiten automáticamente a los sucesores / herederos mediante la presentación de un Testamento en el registro de sociedades (como alternativa o de forma suplementaria, pueden entregarse documentos de transmisión previamente firmados a los sucesores elegidos)

Autor: Aris Kotsomitis